இருப்புநிலை ஆஃப் (வரையறை, எடுத்துக்காட்டு) | எப்படி இது செயல்படுகிறது?
ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் என்றால் என்ன?
ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகள் வணிகத்திற்கு நேரடியாக சொந்தமில்லாத சொத்துக்கள், எனவே அவை இருப்புநிலைக் குறிப்பின் அடிப்படை வடிவத்தில் தோன்றாது, இருப்பினும் அவை நிறுவனத்தின் நிதிக்கு மறைமுகமாக தாக்கத்தை ஏற்படுத்துகின்றன. இயக்க குத்தகை என்பது ஒரு தெளிவான எடுத்துக்காட்டு, அங்கு சொத்து மதிப்பு இருப்புநிலைப் பட்டியலில் பதிவு செய்யப்படவில்லை, ஆனால் ஏதேனும் தவறாகப் பயன்படுத்தப்பட்டால், சொத்தின் முழுத் தொகையும் நிறுவனத்தால் ஏற்கப்படும்.
ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட்டின் கூறுகள்
அடிப்படை இருப்புநிலை மூன்று பிரிவுகளைக் கொண்டுள்ளது என்பதை நாங்கள் அறிவோம், அதாவது சொத்துக்கள், பொறுப்புகள் மற்றும் உரிமையாளர் பங்கு அல்லது பங்கு மூலதனம் மற்றும் இருப்புக்கள். ஆஃப்-பேலன்ஸ் சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் போன்ற இரண்டு கூறுகளைக் கொண்டுள்ளது. சில உருப்படிகள் வணிகத்துடன் தொடர்புடையவை மற்றும் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் நேரடியாகத் தோன்றாது; அவை கண்ணுக்கு தெரியாதவை. எ.கா., கடன் (பொறுப்பு பொருட்கள்) அல்லது இயக்க குத்தகை (சொத்துக்கள்) போன்றவற்றில் அந்நியச் செலாவணி. சில சந்தர்ப்பங்களில், எந்தவொரு வங்கிகள் / நிதி நிறுவனங்களுக்கும், அவர்கள் தரகு சேவைகள், சொத்து மேலாண்மை போன்ற நிதி நடவடிக்கைகளின் வரிசையை தங்கள் மதிப்பிற்குரியவர்களுக்கு வழங்குகிறார்கள் கிளையன்ட், இது அவர்களின் அசல் வணிகமாக இருக்காது.
ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் எடுத்துக்காட்டுகள்
எடுத்துக்காட்டு # 1
XYZ லிமிடெட் டி / இ விகிதம் 3.5 ஆகும். அதிக அந்நியச் செலாவணி காரணமாக, நிறுவனம் million 5 மில்லியன் மதிப்புள்ள மூலதனச் செலவைச் செய்ய முடியவில்லை, இது டி / இ 4.5 ஆக அதிகரிக்கும். இதனால், இது பங்குதாரர்களின் நம்பிக்கையைத் தடுக்கக்கூடும். எனவே நிறுவனத்தின் நிர்வாகம் ஒரு இயக்க குத்தகை விருப்பத்தைத் தேர்வுசெய்யக்கூடும், அங்கு இயந்திர உரிமையாளரின் மேற்கோளின்படி நிறுவனம் இயந்திர வாடகையை மட்டுமே செலுத்தும். இதனால் அந்நிய நிலை சமரசம் செய்யப்படவில்லை. இருப்பினும், நிறுவனத்தின் தற்போதைய நிலைகள் குறித்தும் பங்குதாரர்களுக்கு தெரிவிக்கப்பட வேண்டும், அதாவது நிறுவனத்தின் நிலையான சொத்துக்களிலிருந்து கூடுதல் வருவாய் வரவில்லை. இயந்திரங்களில் ஏதேனும் சேதம் ஏற்பட்டால், முழு பொறுப்பும் நிறுவனத்தால் ஏற்கப்படும். எனவே, ஏதேனும் ஆபத்து ஏற்பட்டால் நிறுவனத்தின் பொறுப்பு என கூடுதல் ஆபத்து கண்டறியப்பட வேண்டும்.
எடுத்துக்காட்டு # 2
ஏபிசி வங்கி லிமிடெட் தங்கள் வாடிக்கையாளர்களுக்கு சேமிப்புக் கணக்கு மற்றும் பிற வங்கி பரிவர்த்தனைகளை வழங்குகிறது. அதிக நிகர மதிப்புள்ள தனிநபர் வங்கியால் வழங்கப்படாத சேவையை கேட்கலாம். இருப்பினும், மேற்கண்ட வாடிக்கையாளர் வங்கியுடன் நீண்ட உறவைக் கொண்டிருப்பதால் அவர்கள் மறுக்க முடியாது. வாடிக்கையாளருக்கு தரகு சேவைகள் தேவை என்று வைத்துக்கொள்வோம். வங்கிக்கு தரகு நிறுவனங்களுடன் தொடர்புகள் உள்ளன, மேலும் அது குறிப்பிட்ட தரகு நிறுவனம் வழியாக சேவையை வழங்கும். இதனால் சொத்துக்கள் நேரடியாக தரகு நிறுவனத்தின் கீழ் வரும், ஆனால் வங்கியே அதைக் கட்டுப்படுத்தும். AUM வங்கியில் பதிவு செய்யப்படாது.
ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட்டின் நன்மைகள்
- ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் நிதியுதவி ஒரு நிறுவனத்தின் பணப்புழக்க நிலையை மோசமாக பாதிக்காது.
- பயன்படுத்தப்படும் சொத்துக்கள் தொடர்பான மூலதன செலவுகள் கடன் வழங்குபவரின் புத்தகங்களில் பதிவு செய்யப்படுகின்றன.
- குறைந்த நிலையான சொத்துக்கள் குறைந்த தேய்மானத்திற்கு வழிவகுக்கும், எனவே இயக்க செலவுகள் குறைவாக இருக்கும்.
- சொத்துக்கள் தேவைப்படும்போதெல்லாம், செலவு வாடகை செலவாகவும் வருமான அறிக்கையின் கீழ் காட்டப்படும்.
- எந்தவொரு நிலையான சொத்தையும் வாங்குவதும் நிறுவுவதும் நீண்ட கால கடன்கள் அல்லது இருப்புக்கள் குறைதல் போன்ற பொறுப்புகளை அதிகரிக்க உதவும். இதனால், இது நிறுவனத்தின் பணப்புழக்க நிலைகளைத் தக்க வைத்துக் கொள்கிறது.
- புதிய நிலையான சொத்துகளுக்கு மேலதிக மூலதனச் செலவுகள் தேவையில்லை என்பதால், ஈக்விட்டி விகிதத்திற்கு ஏற்கனவே அதிக கடன் உள்ள நிறுவனங்கள் ஆஃப்-பேலன்ஸ்-ஷீட் நிதியிலிருந்து பயனடைவார்கள்.
தீமைகள்
- வாடகை இயந்திரங்களைப் பயன்படுத்துவது நிறுவனத்தின் பணப்புழக்க நிலையைத் தக்க வைத்துக் கொள்கிறது, அதேசமயம் ஏதேனும் சேதங்கள் அல்லது தற்செயலான சம்பவங்கள் பராமரிப்பு செலவுகள் அதிகரிக்க வழிவகுக்கும்.
- குறிப்பாக நிலையான சொத்துக்கள் பயன்படுத்தப்படுவதற்கு முன்பு இயந்திரங்களின் பயன்பாட்டை நிர்வாகம் அழிக்க வேண்டும். வேறு சில நிறுவனங்கள் நிலையான சொத்தின் உரிமையை சுமக்கின்றன, மேலும் அவை அதன் பயன்பாட்டின் அளவை தீர்மானிக்கின்றன.
- நிறுவனத்தின் உண்மையான பொறுப்பு உண்மையில் பங்குதாரர்கள், கடன் வழங்குநர்கள் மற்றும் நிறுவனத்துடன் தொடர்புடைய பிற மூன்றாம் தரப்பினருக்கு காட்டியதை ஒப்பிடும்போது மிகவும் அதிகம்.
வரம்புகள்
- GAAP இன் கீழ் ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் மற்றும் OBS நிதியுதவி அனுமதிக்கப்படுகின்றன, அதேசமயம் நிறுவனம் GAAP ஆல் பரிந்துரைக்கப்பட்ட சில குறிப்பிட்ட விதிகளை பராமரிக்க வேண்டும்.
- கடன் சந்தைகளால் சூழப்பட்ட தற்போதைய நிச்சயமற்ற தன்மை காரணமாக, வாடகைகள் வானத்தில் உயரமாக இருக்கக்கூடும், மற்றும் இருப்புநிலை தாள் நிதியளிப்பு அதிக செலவுகளுக்கு வழிவகுக்கும்.
- ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட் உருப்படிகளை விரிவான முறையில் கணக்கில் எடுத்துக் கொள்ளாவிட்டால் நிறுவனத்தின் தற்போதைய படம் தெரியாது. இது பங்குதாரர்கள் மற்றும் மூன்றாம் தரப்பினரிடையே சில தெளிவற்ற தன்மைக்கு வழிவகுக்கும்.
ஆஃப்-பேலன்ஸ் ஷீட்டில் மாற்றங்கள்
புதிய கார்ப்பரேட் கணக்கியல் விதிப்படி, நிறுவனங்கள் தங்கள் இருப்புநிலைக் குறிப்பில் இயக்க குத்தகைகளைக் காட்ட வேண்டும், இது 2019 ஜனவரி 1 முதல் நடைமுறைக்கு வந்துள்ளது. விதிப்படி, இயக்க குத்தகைகளை அடிக்குறிப்பின் கீழ் காண்பிக்கும் நிறுவனங்கள் அலுவலக குத்தகை, உபகரணங்களுக்கான வாடகை, கார்கள் பொறுப்பு பக்கத்திற்கு காட்ட வேண்டும். இது நிறுவனத்தின் அந்நிய நிலையை பாதிக்கும். ஆகவே, விமானங்கள், கப்பல்கள் போன்றவற்றை வாடகைக்கு எடுப்பது போன்ற அதிக இயக்க குத்தகைகளைக் கொண்ட நிறுவனங்கள் மோசமாக பாதிக்கப்படும், ஏனெனில் அவற்றுடன் தொடர்புடைய பொறுப்பு அதிகரிக்கும். இதனால், முதலீட்டாளர்கள், நிதி ஆய்வாளர்கள், அளவு நிதிகள், வங்கிகள் அதிக இயக்க குத்தகை சொத்துக்களைக் கொண்ட ஒரு நிறுவனத்தின் நிதி நிலையை மதிப்பிடும் முறையை மாற்றக்கூடும்.
முடிவுரை
முன்னதாக, மறைக்கப்பட்ட சொத்துக்கள் மற்றும் பொறுப்புகள் உள்ள நிறுவனங்கள் முதலீட்டாளர்கள், சாத்தியமான முதலீட்டாளர்கள் மற்றும் மூன்றாம் தரப்பினருக்கு வேறுபட்ட படத்தைக் காட்ட முனைகின்றன. இதனால் உண்மையான படம் தெரியவில்லை. இருப்புநிலைக்குள் மறைக்கப்பட்ட சொத்துக்கள் மற்றும் கடன்கள் வெளிப்படுத்தப்பட்டதை அறிமுகப்படுத்திய பின்னர், தொடர்புடைய கட்சி, முதலீட்டாளர்களுடன் சேர்ந்து, நிறுவனத்தின் உண்மையான படத்தை கவனிக்க முனைகிறது. நிறுவனத்திற்கு வருவாய் ஈட்டும் இயக்க சொத்துக்கள் முறையாகவும் திறமையாகவும் வெளிப்படுத்தப்பட வேண்டும் என்ற கோட்பாட்டை விதி வலியுறுத்துகிறது, இதனால் அந்நிய நிலையை சரியாக மதிப்பீடு செய்ய முடியும்.
