photosdematures.com

மோசமான கடன் இருப்பு (கொடுப்பனவு) என்றால் என்ன?

மோசமான கடன் இருப்பு என்பது சந்தேகத்திற்கிடமான கணக்குகளுக்கான கொடுப்பனவு என்றும் அழைக்கப்படுகிறது, இது நிறுவனத்தின் கணக்குகளின் புத்தகங்களில் பெறக்கூடிய கணக்குகளுக்கு எதிராக நிறுவனம் வழங்கிய ஒதுக்கீட்டின் அளவு ஆகும், அதற்காக நிறுவனம் பணத்தை சேகரிக்க முடியாது. எதிர்கால.

இது கணக்குகளின் புத்தகங்களில் பெறத்தக்க கணக்குகளை ஈடுசெய்கிறது (குறைக்கிறது).

வணிகத்தின் கட்டைவிரல் விதி லாபத்தை உருவாக்குகிறது. சமூகத்தின் முன்னேற்றத்திற்காக செயல்படும் இலாப நோக்கற்ற அமைப்புகளை ஒதுக்கி வைத்து, மற்ற அனைத்து நிறுவனங்களும் வருவாயை அதிகரிப்பதன் மூலம் லாபத்தை ஈட்டுகின்றன. நாம் அனைவரும் அறிந்தபடி, நிறுவனங்கள் வழங்கும் வருவாய் பொருட்கள் வழங்கும்போது அல்லது சேவையை முடிக்கும்போது பணத்தால் தீர்க்கப்படாது. கடன் காலம் என்று நாங்கள் குறிப்பிடும் இடையில் ஒரு கால தாமதம் உள்ளது.

எ.கா., கிரேட் அண்ட் கோ. கனரக இயந்திரங்களை உற்பத்தி செய்யும் தொழிலில் ஈடுபட்டுள்ளது, இது பொதுவாக ஒரு துண்டுக்கு 00 1,00,000 க்கும் அதிகமாக செலவாகும். இந்த வழக்கில், நிறுவனத்தின் கொள்கையின்படி வரையறுக்கப்பட்ட கட்டண விதிமுறைகள் பின்வருமாறு:

1. ஒரு ஆர்டரை ஏற்றுக்கொள்வதில் 10% முன்கூட்டியே.
2. வாடிக்கையாளரின் சான்றிதழ் பெற்ற பிறகு பணி ஆணையில் 50% முடிந்ததும் 30% கட்டணத்தை விடுவித்தல்
3. வாடிக்கையாளரின் கிடங்கில் இயந்திரங்களை வழங்குவதில் 30% கட்டணம் விடுவித்தல்
4. பிரசவத்திற்கு 30 நாட்களுக்குப் பிறகு முழு மற்றும் இறுதி கட்டணத்தை விடுவித்தல்

நீங்கள் கவனித்திருக்க வேண்டும் என, மேலே உள்ள வழக்கில் கட்டணம் செலுத்தும் விதிமுறைகள் சற்று சிக்கலானவை. இப்போது பணப்பைகள், பெல்ட்கள் போன்ற தோல் பாகங்கள் வழங்கும் வணிகத்தில் ஈடுபட்டுள்ள ஸ்மால் அண்ட் கோ நிறுவனத்தின் உதாரணத்தை எடுத்துக்கொள்வதற்கு மற்றொரு உதாரணத்தை எடுத்துக்கொள்வோம். நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கை என்னவென்றால், அனைத்து கொடுப்பனவுகளும் 45 க்குள் செலுத்தப்பட வேண்டும். வாடிக்கையாளருக்கு பொருட்களை வழங்கும் நாட்கள். கிரேட் & கோ நிறுவனத்திற்கு மாறாக, ஸ்மால் அண்ட் கோ. நேரடியான கட்டண விதிமுறைகளைக் கொண்டுள்ளது.

ஒரு நிறுவனம் கடன் கொள்கை அல்லது கட்டண விதிமுறைகள் எவ்வளவு எளிமையான அல்லது சிக்கலானதாக இருந்தாலும், அவை சில கடன் அபாயங்களுக்கு உட்பட்டவை. கடன் ஆபத்து என்பது வாடிக்கையாளர் பணம் செலுத்தும்போது முடிவடையாது என்ற உண்மையைத் தவிர வேறில்லை. இது நிறுவனத்திற்கு இழப்பை ஏற்படுத்தும் என்பதில் இரண்டு எண்ணங்களும் இல்லை. இந்த இழப்பை கணக்கிட, நிறுவனம் தனது கணக்கு புத்தகங்களில் ஒரு ஏற்பாட்டை பராமரிக்கிறது.

மோசமான கடன் இருப்பு ஏன் தேவைப்படுகிறது?

கணக்கியல் அதன் சொந்த விதிகள் மற்றும் கொள்கைகளைக் கொண்டுள்ளது, அவை கணக்குகளின் புத்தகங்களை பராமரிக்கும் மற்றும் புதுப்பிக்கும்போது கடைபிடிக்க வேண்டும். அடிப்படை நிர்வாக கணக்கியல் கொள்கை கன்சர்வேடிசம் கணக்கியலின் கொள்கை - இது இழப்புகளை விரைவாகக் கணக்கிட வேண்டும் என்பதைக் குறிக்கிறது, அதே நேரத்தில் இலாபம் விரைவில் பெறப்படும் என்பதற்கு போதுமான சான்றுகள் கிடைத்த பின்னரே இலாபத்தை கணக்கிட வேண்டும்.

கடன்கள் மோசமாக மாறுவதற்கான சாத்தியக்கூறுகள் எப்போதும் இருப்பதால், வாடிக்கையாளர்கள் முழுமையான தொகையை செலுத்தவில்லை என்பதால், எதிர்கால நிகழ்வுகளுக்கான கணக்குகளின் புத்தகங்களில் ஒரு இருப்பு வைத்திருக்கிறோம்.

மோசமான கடன் இருப்பு உதாரணம்

இது செயல்படுவதைப் புரிந்து கொள்ள, கணக்குகளின் புத்தகங்களில் கடன் விற்பனை பரிவர்த்தனையை கணக்கிடுவதற்கு நாங்கள் அனுப்பும் அடிப்படை உள்ளீட்டை முதலில் பார்ப்போம்.

ஸ்மால் அண்ட் கோ. தலா 10 டாலர் விற்பனை விலையில் 500 தோல் பணப்பைகள் ஆர்டர் பெற்றுள்ளது. முன்பே அங்கீகரிக்கப்பட்ட வர்த்தக விதிமுறைகளின்படி இந்த பொருட்களை வாடிக்கையாளரின் கிடங்கில் வெற்றிகரமாக வழங்கியுள்ளது. வாடிக்கையாளர் பொருட்களை வழங்குவதை வாடிக்கையாளர் ஏற்றுக்கொண்டபோது, ​​சரக்குகளின் ஆபத்து வாடிக்கையாளருக்கு அனுப்பப்பட்டுள்ளது. இந்த நேரத்தில், புத்தகங்களில் பின்வரும் பத்திரிகை பதிவை நாங்கள் அனுப்புகிறோம்:

நாம் பார்க்க முடியும் எனில், பெறத்தக்க கணக்குகள் எப்போதும் புத்தகங்களில் பற்று இருப்பைக் காண்பிக்கும், அதேசமயம் விற்பனை வருவாய் என்பது லாபம் மற்றும் இழப்பு கணக்கிற்கு மாற்றப்படும்.

இப்போது, ​​மோசமான கடன் இருப்பின் நோக்கம் கணக்குகள் பெறத்தக்கவைகளை ஈடுசெய்வதால், அது கணக்குகளின் புத்தகங்களை கடன் இருப்பு வைக்கும். மோசமான கடன் இருப்புக்கான பத்திரிகை நுழைவு பின்வருமாறு:

மோசமான கடன் இருப்பு கணக்கு A / c பெறத்தக்க கணக்குகளை $ 50 குறைக்கும், மேலும் கணக்கு புத்தகங்களில் வழங்கப்பட வேண்டிய நிகர கணக்குகள் 50 4950 (நிறுவனத்தின் இருப்புநிலை) ஆகும்.

மோசமான கடன் இருப்பு கணக்கியல்

நீங்கள் கவனித்திருக்க வேண்டும் என, மேலே உள்ள மோசமான கடன் ரிசர்வர் ஜர்னல் நுழைவுக்கான பற்று விளைவைக் கொடுக்க இரண்டு வெவ்வேறு கணக்குகள் பயன்படுத்தப்பட்டுள்ளன. மோசமான கடன் செலவைக் கணக்கிட இரண்டு வழிகள் இருப்பதால் தான்:

1. நேரடி மோசமான கடன் முறையை எழுதுகிறது - பணம் பெறப்படாத விலைப்பட்டியலை அமைப்பு சுட்டிக்காட்டும்போது இந்த குறிப்பிட்ட முறை பயன்படுத்தப்படுகிறது. இந்த முறை வருவாயை எழுதுவதை உள்ளடக்குகிறது, மேலும் விற்பனைக்கும் கடன் மோசமாக மாறுவதற்கும் ஒன்றுடன் ஒன்று தொடர்பு இருக்கும்போது சாத்தியமாகும். இது ஒரு ஆக்கிரமிப்பு முறையாகும், இந்த விஷயத்தில், முழு விலைப்பட்டியல் தலைகீழாக மாற்றப்படுகிறது, இது வரி மற்றும் விலைப்பட்டியலுடன் முன்பதிவு செய்யப்பட்ட பிற சட்டரீதியான நிலுவைத் திருப்பங்களுக்கும் வழிவகுக்கிறது.

2. வழங்குதல் முறை - மோசமான கடன் இருப்புக்கு இது ஒரு குறைந்த ஆக்கிரமிப்பு முறையாகும். இந்த வழக்கில், மோசமான கடன் செலவினத்திற்காக ஒரு ஏற்பாடு உருவாக்கப்படுகிறது, இது அடுத்த கணக்கியல் காலத்தில் எழுதப்படலாம், மீண்டும் ஒரு புதிய ஏற்பாடு உருவாக்கப்படுகிறது. பெரும்பாலான நிறுவனங்கள் இந்த முறையுடன் முன்னேற விரும்புகின்றன. இந்த முறை பொருந்தக்கூடிய கருத்து மற்றும் திரட்டல் கணக்கியல் கருத்துடன் கைகோர்த்துச் செல்கிறது.

ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் முன்பதிவு செய்யப்பட்ட பொருந்தக்கூடிய கருத்து வருவாயை வருவாயைப் பெறுவதற்கான செலவுகளுடன் பொருந்த வேண்டும். வருவாய் அங்கீகரிக்கப்பட்ட அதே காலகட்டத்தில் செலவுகளும் அங்கீகரிக்கப்பட வேண்டும் என்பதே இதன் பொருள். வழங்கல் முறையைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம், வருவாய் முன்பதிவு செய்யப்பட்ட காலகட்டத்தில் மோசமான கடன் கொடுப்பனவை நீங்கள் அடையாளம் காணலாம்.

வழங்கல் முறையின் மேலேயுள்ள நன்மை நேரடி மோசமான கடன் எழுதுதல் முறையின் தீமை ஆகும். வருவாய் முன்பதிவு செய்யும்போது எப்போதுமே ஒரு கால தாமதம் இருக்கும், மேலும் அந்த தொகை பெறப்படாது என்பது நிறுவனம் உறுதியாக உள்ளது. இது கணக்கியல் தொடர்பான பொருந்தக்கூடிய கருத்துடன் சரியாகப் போவதில்லை, எனவே கணக்கியல் தரநிலைகளாலும் ஏற்றுக்கொள்ளப்படவில்லை.

மோசமான கடன் கொடுப்பனவை மதிப்பிடுவதற்கான நுட்பங்கள்

மோசமான கடன் இருப்புக்கான பொருளைப் புரிந்து கொண்ட பிறகு, அடுத்த முக்கியமான கேள்வி மோசமான கடன் கொடுப்பனவு காரணமாக முன்பதிவு செய்ய வேண்டிய செலவின் அளவை எவ்வாறு தீர்மானிப்பது என்பதுதான். மோசமான கடன் கொடுப்பனவை மதிப்பிடுவதற்கு பல நுட்பங்கள் உள்ளன; இருப்பினும், மிக முக்கியமானவை பின்வருமாறு:

# 1 - வரலாற்று தரவு

வரலாற்று தரவு கணிப்புகள் மற்றும் மதிப்பீடுகளுக்கு போதுமான தளத்தை வழங்குகிறது. வரலாற்றுத் தரவுகளில் போக்கு பகுப்பாய்வு செய்யப்படலாம், இது தேவையான மோசமான கடன் செலவை மதிப்பிடுவதற்குப் பயன்படுத்தப்படலாம்.

பின்வரும் வரலாற்றுத் தரவு ஒரு குறிப்பிட்ட காலகட்டத்தில் கடனை மோசமாக மாற்றுவதற்கான ஒரு கண்ணோட்டத்தை அந்த காலகட்டத்தில் முன்பதிவு செய்யப்பட்ட மொத்த பெறத்தக்கவைகளின் சதவீதமாக அளிக்கிறது.

மேலே உள்ள தரவுகளிலிருந்து, ஒரு போக்கை எளிதில் தீர்மானிக்க முடியும். நிறுவனத்தின் உண்மையான மோசமான கடன் ஆண்டுக்கு ஆண்டு அதிகரித்து வருகிறது, ஆனால் மிகவும் சீராக உள்ளது என்பது தெளிவாகிறது. கொடுக்கப்பட்ட எந்த வருடத்திலும் பெரிய முன்னேற்றம் இல்லை. இந்த போக்கு கடந்த ஆண்டுகளில் அமைக்கப்பட்டுள்ளது. நிறுவனத்தின் உண்மையான மோசமான கடன் செலவு 2% க்கும் குறைவாக உள்ளது என்பது தெளிவாகத் தெரிகிறது, 2017 ஆம் ஆண்டின் காலண்டர் ஆண்டில் மோசமான கடன் கொடுப்பனவாக பெறத்தக்க 2% கணக்குகளை நிறுவனம் விவேகத்துடன் எடுக்க முடியும்.

போக்கு பகுப்பாய்வு மற்றும் வரலாற்றுத் தரவு பொதுவாக நிறுவனத்தின் முடிவெடுப்பவர்களுக்கு சில நுண்ணறிவைக் கொடுக்கும். ஆனால் எந்தவொரு போக்கையும் உருவாக்க முடியாத, அல்லது கடந்தகால தரவு எதுவும் கிடைக்காத அல்லது கிடைக்கக்கூடிய தரவு முழுமையான / சரியானதாக இல்லாத சந்தர்ப்பங்கள் இருக்கலாம். இந்த சந்தர்ப்பங்களில், மோசமான கடன் கொடுப்பனவை மதிப்பிடுவதற்கு நிறுவனம் பிற நுட்பங்களைத் தேர்வு செய்யலாம்.

# 2 - பரேட்டோ பகுப்பாய்வு

பரேட்டோ பகுப்பாய்வு என்பது ஒரு புள்ளிவிவர நுட்பமாகும், இது மோசமான கடன் கொடுப்பனவின் அளவை மதிப்பிட பயன்படுகிறது. பரேட்டோ கொள்கை 80-20 விதியால் நிர்வகிக்கப்படுகிறது, அதாவது பொதுவாக, 80% நன்மை வெறும் 20% வேலையைச் செய்வதன் மூலம் பெறப்படுகிறது.

பெறத்தக்க கணக்குகளுக்கு இந்த கொள்கையைப் பயன்படுத்துவதன் மூலம், பொதுவாக, கணக்குகளின் புத்தகங்களில் வழங்கப்படும் மொத்த கணக்குகளில் 80% மொத்த வாடிக்கையாளர்களின் எண்ணிக்கையில் 20% ஆகும் என்று நாம் கூறலாம். எனவே, வேறுவிதமாகக் கூறினால், இந்த 20% வாடிக்கையாளர்கள் மீண்டும் மீண்டும் வருகிறார்கள் மற்றும் முக்கிய வாடிக்கையாளர்கள், அவர்கள் வழக்கமாக நிறுவனத்திடமிருந்து பொருட்கள் அல்லது சேவைகளை வழக்கமாக வழங்க விரும்பினால் இயல்புநிலைக்கு வரமாட்டார்கள். மோசமான கடன் செலவைப் பகுப்பாய்வு செய்வதற்கு, மீதமுள்ள 80% வாடிக்கையாளர்களுக்கு நிறுவனம் கவனம் செலுத்த முடியும், இது இருப்புநிலைப் பெறத்தக்க கணக்குகளில் 20% மட்டுமே இருக்கும்.

சரியான முறை எதுவுமில்லை, ஒரு நிறுவனம் அதன் வரலாறு, சந்தையில் போட்டித்திறன், தொழில் அனுபவம் போன்றவற்றை மனதில் வைத்து முறையைத் தேர்வு செய்யலாம். மேற்கண்ட முறைகளின் கலவையும் பயன்படுத்தப்படலாம்.

மோசமான கடன் செலவினத்திற்கான ஒதுக்கீடு சதவீதம்

ஒரு நிறுவனத்திற்கு ஏற்படக்கூடிய மோசமான கடன் செலவின் அளவு பொதுவாக பின்வரும் காரணிகளைப் பொறுத்தது:

# 1 - நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கை:

நிறுவனத்தின் கடன் கொள்கை ஒட்டுமொத்த நிறுவனத்தின் ஆபத்து பசியால் நிர்வகிக்கப்படுகிறது. நிறுவனம் ஆபத்து பெறுபவராக இருந்தால், அது ஒரு தாராளவாத கடன் கொள்கையைக் கொண்டிருக்க வேண்டும், எ.கா., வழக்கமான 45 நாட்கள் கடனுக்கு பதிலாக 60 நாட்கள் கடன் போன்ற சாதகமான கட்டண விதிமுறைகளைக் கொண்டுள்ளது. மறுபுறம், ஆபத்து இல்லாத நிறுவனம் ஒரு கடுமையான கடன் கொள்கையைக் கொண்டிருக்கும், எ.கா., அவர்களிடமிருந்து ஒரு புதிய ஆர்டரை ஏற்றுக்கொள்வதற்கு முன்பு அதன் அனைத்து வாடிக்கையாளர்களின் முழுமையான பின்னணி சோதனை தேவைப்படலாம்.

பொதுவாக, கடுமையான கடன் கொள்கைகளைக் கொண்ட நிறுவனங்கள், தயாரிப்புகளை யாருக்கு விற்கின்றன என்பதைப் பொருட்படுத்தாமல் வருவாயை அதிகரிக்கும் கொள்கையைக் கொண்ட நிறுவனங்களைக் காட்டிலும் குறைவான மோசமான கடன் செலவினங்களுக்கு ஆளாகின்றன.

# 2 - சந்தை இயக்கவியல்:

நிறுவனம், துறை மற்றும் நாட்டின் பொருளாதார ஆரோக்கியமும் ஒரு குறிப்பிட்ட நிறுவனத்திற்கான மோசமான கடன் செலவின் மொத்த அளவை தீர்மானிக்கும் காரணியாகும். ஒட்டுமொத்த பொருளாதாரம் கடினமான காலங்களை (போர், பொருளாதார மந்தநிலை) எதிர்கொண்டால், பொருட்கள் வழங்கப்படும் நாட்டில் மோசமான கடன் செலவுகள் அதிகரிக்கும்.

# 3 - நிறுவனம் சேர்ந்த பிரிவு:

மோசமான கடன் செலவு நிறுவனம் எந்த துறையைச் சேர்ந்தது என்பதையும் பொறுத்தது. எ.கா., தொலைதொடர்புத் துறை அதன் ப்ரீபெய்ட் வாடிக்கையாளர்கள் மூலமாக அதன் முக்கிய வருவாயைக் கொண்டுள்ளது, அங்கு மோசமான கடன் செலவினங்களுக்கு வாய்ப்பில்லை, ஏனெனில் அது பணம் கிடைத்த பின்னரே சேவைகளை வழங்குகிறது. இந்தத் துறையில், நிறுவனங்கள் அதன் பிந்தைய ஊதிய வாடிக்கையாளர்களுக்கு மட்டுமே மோசமான கடன் கொடுப்பனவைக் கணக்கிட வேண்டும்.

# 4 - ஒட்டுமொத்த பகுப்பாய்வு நிறுவனத்தின் கணக்குகள் பெறத்தக்கவைகளை பின்வரும் வாளிகளில் வைப்பதன் மூலம்:

• 90 நாட்களுக்கு குறைவானது
• 91 நாட்கள் முதல் 180 நாட்கள் வரை
• 181 நாட்கள் முதல் 1 வயது வரை
• ஒரு வயதுக்கு மேற்பட்ட ஆனால் 2 வயதுக்கு குறைவான வயது
• இரண்டு வயதுக்கு மேற்பட்டவர்கள்

நிறுவனம் ஒவ்வொரு வாளியிலும், குறிப்பாக 180 க்கும் மேற்பட்ட பழைய அடைப்புக்குறிக்குள் மேலும் துளையிட்டு, தாமதத்திற்கான காரணங்களைக் கண்டறிந்து, சச்சரவுகள் ஏதேனும் இருந்தால் தீர்க்க முடியும். இந்த பயிற்சி நிறுவனத்திற்கு கடன் அமைப்பு மற்றும் எதிர்பார்க்கக்கூடிய மோசமான கடன் செலவுகளை ஈடுகட்ட பராமரிக்க வேண்டிய மொத்த ஏற்பாடு குறித்து ஒரு நியாயமான யோசனையை வழங்கும். பிரகாசமான பக்கத்தில், இந்த செயல்பாடு நிலையான பின்தொடர்தல் மூலம் நீண்டகாலமாக நிலுவையில் உள்ள சில கடன்களை மீட்டெடுக்க உதவும்.

கணக்குகளின் புத்தகங்களை கையாள மோசமான கடன் இருப்பு எவ்வாறு பயன்படுத்தப்படுகிறது?

• இது ஒரு நல்ல நுட்பமாகும், இது நிறுவனத்தின் நிகர வரிவிதிப்பு இலாபத்தை குறைக்க பயன்படுகிறது, இது வருமான வரி செலவை குறைக்க உதவும். எனவே, கடுமையான வரி விதிகள் உள்ளன, அவை வரி சேமிப்பு நோக்கங்களுக்காக மோசமான கடன் இருப்புக்களை நிறுவனங்கள் பயன்படுத்துவதைத் தடுக்கும்.
• உண்மையான மோசமான கடன் செலவு பெரும் இழப்புகளுக்கு வழிவகுக்கும். சிறந்த நிதி நிலையைக் காட்ட, மேலாளர்கள் சாளர அலங்கார நுட்பங்களைத் தேர்வுசெய்யலாம், இது மொத்த மோசமான கடன் செலவைக் குறைக்கும் மற்றும் பெறத்தக்க கணக்குகளைக் காண்பிக்கும். இது நிறுவனத்தின் தற்போதைய சொத்துக்களை அதிகரிப்பது மட்டுமல்லாமல் உண்மையான இழப்புகளையும் குறைக்கும்.

மேற்சொன்ன சூழ்நிலைகளைத் தவிர்ப்பதற்கு, நிர்வாகத்திற்கான கடுமையான அணுகுமுறை மற்றும் கடுமையான கொள்கைகள் நிறுவனத்தின் எதிர்காலத்தைப் பாதுகாப்பதில் நீண்ட தூரம் செல்லும்.